خمس نقاط رئيسية للحديث عن الضرائب قبل ميزانية الأسبوع المقبل

بينما يقوم جون هيلي بإعداد ميزانيته الأولى كمستشار، فإن "الضريبة" هي الكلمة الصغيرة التي من المرجح أن تلقي بظلالها الكبيرة على الإعلان المالي الكبير الأسبوع المقبل.

وعد حزب العمال في بيانه الانتخابي بعدم زيادة "الثلاثة الكبار": ضريبة الدخل، والتأمين الوطني، وضريبة الدخل ضريبة القيمة المضافة.

ونتيجة لذلك، تركزت الكثير من التكهنات قبل الميزانية حول الرسوم الأخرى التي قد يسعى هيلي إلى تغييرها.

لا يبدو أن أحداً يحب دفع الضرائب، لكن بعض الضرائب - أو القواعد المحيطة بها - لا تحظى بشعبية أكبر من غيرها. هنا، نلقي نظرة على بعض الأشياء التي تم تسليط الضوء عليها مؤخرًا، والحقائق والأرقام التي تقف وراءها.

ضريبة الميراث: هل يتم فرض ضريبة على عائلات الطبقة المتوسطة؟

في حملة مبيعات أخيرة للناخبين، تعهد زعيم المحافظين كيمي بادينوش بـ "إلغاء ضريبة الميراث [IHT] بمجرد أن نتمكن من تحملها".

قالت إن ضريبة الميراث "كان من المفترض أن تكون ضريبة على الأثرياء" ولكنها أصبحت "ضريبة على عائلات الطبقة المتوسطة العادية في كل ركن من أركان بلدنا".

إنها كذلك صحيح أن المبالغ المحصلة من خلال الضريبة وصلت إلى مستويات قياسية. تم دفع ما مجموعه 8.5 مليار جنيه إسترليني في السنة الضريبية 2025-2026 - ارتفاعًا من 8.2 مليار جنيه إسترليني في العام السابق.

يتوقع مكتب مسؤولية الميزانية (OBR)، المتنبئ الحكومي، جمع 9.5 مليار جنيه إسترليني من خلال IHT هذا العام و14.5 مليار جنيه إسترليني بحلول عام 2020. 2030-31.

في الوقت الحاضر، حوالي 5% من العقارات تدفع ضريبة الميراث - تقريبًا 30.000 في السنة. ومع ذلك، فإن ارتفاع أسعار المنازل والبدلات المجمدة، بالإضافة إلى التغييرات الأخيرة في القواعد التي ستسحب معاشات بعض الأشخاص إلى الشبكة، يعني أن IHT أصبح مصدر قلق متزايد بين بعض العائلات التي لا تعتبر نفسها من الأثرياء.

]

يبلغ معدل IHT القياسي 40%، ويمكن دفعه على الأصول التي تزيد عن البدل المعفي من الضرائب الذي يبلغ 325000 جنيه إسترليني والذي يحق للجميع الحصول عليه. ومع ذلك، تتجاوز هذا المعدل الرئيسي البدلات التي تزيل أو تقلل الفاتورة بالنسبة لمعظم العائلات.

يتم زيادة حد الإعفاء من الضرائب هذا إلى 500000 جنيه إسترليني من خلال بدل إقامة إضافي قدره 175000 جنيه إسترليني إذا تركت منزلك الرئيسي لسليل مباشر (للعقارات التي تقل قيمتها عن 2 مليون جنيه إسترليني).

يمكنك ترك كل شيء لزوجتك دون دفع الضرائب، كما أنها ترث أي بدلات غير مستخدمة. وهذا يعني أنه يمكن للزوجين ترك ما يصل إلى مليون جنيه إسترليني للأبناء أو الأحفاد دون جذب الضريبة.

تظهر الأرقام الحكومية أن هذه البدلات تخفض المعدل الفعلي الذي يدفعه الأشخاص. لذا، في جميع العقارات التي تدفع IHT في 2023-2024، كان متوسط معدل الضريبة الفعلي 13%.

في العقارات التي تتراوح قيمتها بين مليون جنيه إسترليني و1.5 مليون جنيه إسترليني، حيث كان يتعين على IHT الدفع، كان متوسط الفاتورة 151000 جنيه إسترليني، أو 12% من الإجمالي القيمة.

يعني تغيير القاعدة الذي أدخلته راشيل ريفز عندما كانت مستشارة، أنه اعتبارًا من أبريل 2027، سيتم تضمين أي أموال متبقية غير منفقة في معاش تقاعدي محدد المساهمة (شراء الأموال AKA) بعد وفاتك، في الحساب لأول مرة.

تقديرات الحكومة أنه من بين حوالي 213000 عقار تتمتع بثروة معاشات تقاعدية قابلة للتوريث في الفترة 2027-2028، سيتعين على 10500 عقار دفع IHT حيث لم يكن الأمر كذلك في السابق.

وفي الوقت نفسه، سيتم ملكية 38500 عقارًا بفاتورة أكبر. من المتوقع أن يرتفع متوسط ​​فاتورة IHT بنحو 34000 جنيه إسترليني عند تضمين أصول المعاشات التقاعدية.

ضريبة أرباح رأس المال: هل سأواجه فاتورة أعلى؟

أدت التغييرات التي تم إدخالها على القواعد إلى تحويل ضريبة أرباح رأس المال (CGT) إلى مصدر دخل كبير للحكومة، حيث ارتفع المبلغ الذي تم جمعه بنسبة 80٪ تقريبًا في عام ليصل إلى 24.3 مليار جنيه إسترليني في عام 2025-26.

إنها ضريبة على الربح الذي تحققه عند البيع - أو، بعبارة أخرى، "التخلص من" - بعبارة أخرى، شيء زادت قيمته مثل المنزل الثاني، أو الاستثمارات التي لا يتم الاحتفاظ بها داخل ISA. هذا المبلغ يبلغ 24.3 مليار جنيه إسترليني مقارنة بـ 13.7 مليار جنيه إسترليني في العام السابق.

تحصل على بدل سنوي معفى من الضرائب، لكنه أقل سخاء بكثير مما كان عليه، وذلك بفضل التخفيضين اللذين أجراهما جيريمي هانت، عندما كان مستشارًا لحزب المحافظين. حتى 2022-2023 كان 12300 جنيه إسترليني، ولكن تم تخفيضه إلى 6000 جنيه إسترليني، ثم إلى 3000 جنيه إسترليني.

وبسبب هذا جزئيًا، ارتفع عدد الأشخاص الذين دفعوا CGT في 2024-2025 بنسبة 45% عن العام السابق، ليصل إلى "أعلى مستوى على الإطلاق" 584000. (وهذا بالمقارنة مع أكثر من 34 مليون من دافعي ضرائب الدخل.)

ومع ذلك، وفقًا لـ HMRC، يتم دفع معظم CGT من قبل عدد صغير من دافعي الضرائب.

في 2024-25، جاء ما يقرب من نصف الضرائب التي تم جمعها من أولئك الذين حققوا مكاسب بقيمة 5 ملايين جنيه إسترليني أو أكثر. وتمثل هذه المجموعة أقل من 1٪ من دافعي الضرائب CGT كل عام، كما تقول.

تظهر البيانات الرسمية من المرجح أن يتم دفع CGT من قبل الأشخاص الذين تتراوح أعمارهم بين 55 و64 عامًا. إلى جانب الأشخاص الذين تتراوح أعمارهم بين 45 و54 عامًا، تمثل هاتان الفئتان العمريتان 44% من أولئك الذين يدفعون CGT و56% من الضريبة المدفوعة في 2024-25.

تم زيادة معدل CGT الذي تدفعه عند استنفاد بدلك بمقدار ريفز في ميزانيتها لخريف 2024 إلى 18٪ لدافعي الضرائب من المعدل الأساسي و 24٪ لدافعي الضرائب من المعدل الأعلى أو الإضافي.

ضغط كبار الشخصيات في حزب العمال على هيلي لرفع المعدلات إلى نفس مستوى ضريبة الدخل (20٪ و 40٪ و 45٪ للمعدل الأساسي والأعلى والإضافي على التوالي). ويجادلون بأنه لا ينبغي فرض ضرائب على الدخل المكتسب بشكل أكبر من المكاسب من الأصول.

هذا في الأسبوع الماضي، ورد أن هيلي رفض الدعوات لزيادة CGT في الميزانية، على الرغم من أنه لا يوجد شيء مؤكد.

يمكن لأولئك الذين يدعمون أسعار الفائدة الأعلى أن يشيروا إلى بلد مثل الدنمارك، حيث تصل CGT على مكاسب الاستثمار إلى ما يصل إلى 42%.

من سيتعين عليه دفع ضريبة القصر؟

اعتبارًا من أبريل 2028، أصحاب العقارات في إنجلترا بقيمة 2 مليون جنيه إسترليني أو أكثر من ذلك، سيتعين عليه دفع رسوم ضريبة المجلس الإضافية عالية القيمة - المعروفة باسم "ضريبة القصور" - بالإضافة إلى ضريبة المجلس الحالية.

هناك أربعة نطاقات للأسعار، مع ارتفاع الرسوم السنوية من 2500 جنيه إسترليني للعقارات التي تتراوح قيمتها بين 2 مليون جنيه إسترليني و2.5 مليون جنيه إسترليني إلى 7500 جنيه إسترليني لتلك التي تبلغ قيمتها 5 ملايين جنيه إسترليني و أعلاه.

تقول الحكومة إن "أقل من 1%" من العقارات السكنية في إنجلترا ستتأثر بالرسوم الإضافية، والتي يقدر مكتب OBR أنها ستجمع 400 مليون جنيه إسترليني سنويًا.

يقدر وكيل العقارات هامبتونز أن هناك ما يزيد قليلاً عن 138000 منزل في إنجلترا. (بشكل رئيسي في لندن والجنوب الشرقي) تبلغ قيمتها أكثر من 2 مليون جنيه إسترليني.

في المشاورة الحكومية حول الرسوم الإضافية الجديدة، تم اقتراح أن المساعدة ستكون في متناول اليد للأشخاص الذين يعيشون في منازل قيمة ولكن ليس لديهم دخل كبير. وبموجب مقترحاتها، قد يعني هذا أن الأشخاص الذين يبلغ دخل أسرهم 35000 جنيه إسترليني أو أقل، ومدخراتهم 16000 جنيه إسترليني أو أقل، سيكونون قادرين على تأجيل الرسوم السنوية.

بينما تعهدت بادينوش بإلغاء هذه الضريبة أيضًا، فقد ورد أن هيلي نظرت - ولكنها رفضت بعد ذلك - في خطة لتوسيع نطاقها لتشمل العقارات التي تبلغ قيمتها 1.5 مليون جنيه إسترليني. كان هذا من شأنه أن يضاعف عدد المنازل الواقعة ضمن نطاق الضريبة.

هل ضريبة المجلس على وشك أن تصبح أكثر عدلاً؟

هذه واحدة من أكبر الضرائب لقد تم إخبار مئات الآلاف من سكان لندن بأن يستعدوا لزيادات كبيرة في الفواتير في العام المقبل.

حذرت مدينتي هامرسميث وفولهام السكان من أن فواتيرهم قد ترتفع بنسبة 150% للحفاظ على الخدمات، في حين تفكر مدينتا واندسوورث وويستمنستر المجاورتان في مضاعفة النفقات تقريبًا الفواتير.

بالنسبة لسكان هامرسميث وفولهام، فإن زيادة بنسبة 150% ستؤدي إلى زيادة فاتورة ضريبة المجلس السنوية للأسرة التي تعيش في عقار نموذجي من النطاق D إلى 2522.50 جنيهًا إسترلينيًا، بعد أن كانت 1009 جنيهات إسترلينية.

تعد هذه المجالس من بين سمح لستة في إنجلترا برفع الفواتير بمبلغ غير محدود خلال العامين المقبلين. خمسة منها موجودة في لندن (والأخرى هي كنسينغتون وتشيلسي ومدينة لندن)، والأخرى هي وندسور ومايدنهيد في بيركشاير.

تعاني هذه المجالس من ثغرات كبيرة في ميزانياتها لأن الأموال التي تتلقاها من الحكومة المركزية قد تم تخفيضها بشكل كبير بموجب صيغة التمويل العادل. وهذا يعطي وزنًا أعلى (وبالتالي حصة نسبية أكبر من الموارد الإجمالية) للسلطات المحلية ذات درجات "الحرمان" العالية.

]

في حين أن الزيادات المقترحة في الفاتورة ستكون بمثابة ضربة للأسر المتعثرة، يقول ستيوارت هودينوت، المدير المساعد في معهد الأبحاث الحكومية، إن المجالس المعنية تلقت تمويلًا أعلى للمنح مقارنة بالحاجة لفترة طويلة واستخدمته دعم معدلات ضريبة المجلس المنخفضة.

هذا العام، تبلغ فاتورة الأسرة من الفئة D في واندسوورث 1028 جنيهًا إسترلينيًا، بينما يبلغ السعر المعادل في لامبيث المجاورة 2047 جنيهًا إسترلينيًا. في هذه الأثناء، يدفع سكان كنسينغتون وتشيلسي 1,667 جنيهًا إسترلينيًا مقابل منازل النطاق D، بينما يدفع سكان بلاكبول 2,513 جنيهًا إسترلينيًا.

]

يقول هودينوت، الذي يتأثر شخصيًا بصفته أحد سكان هامرسميث: "من منظور فردي، ستكون هذه الفواتير بمثابة صدمة". ومع ذلك، يضيف أن هذه السلطات المحلية لديها حاليًا أدنى المعدلات في إنجلترا.

"تمثل مشاريع القوانين في وستمنستر وواندسوورث حوالي 43% من متوسط المعدل في البلاد، مما يعني أنه حتى لو تضاعفت، فإنها ستظل في النصف السفلي من المجالس فيما يتعلق بضريبة المجلس. إنهم بشكل استثنائي منخفض."

هل سيتعين علي دفع ضريبة على معاش التقاعد الحكومي؟

بدأ عدة ملايين آخرين من المتقاعدين في دفع ضريبة الدخل منذ تجميد العلاوة الشخصية. بسعر 12.570 جنيهًا إسترلينيًا قبل خمس سنوات. في 2022-2023، كان العدد 7.1 مليون وهذا العام هو 9.6 مليون.

عادةً، المتقاعدون الذين دخلهم الوحيد هو معاش التقاعد الحكومي لا يدفعون ضرائب لأنها تضيف ما يصل إلى أقل من البدل المعفى من الضرائب. أولئك الذين يدفعون الضرائب هم عادةً أولئك الذين يتلقون أموالًا من معاش تقاعدي خاص أو معاش في مكان العمل.

ومع ذلك، عندما تتم زيادة معاش الدولة الجديد بالكامل في أبريل المقبل، بفضل "القفل الثلاثي"، فإنه سيتجاوز 13000 جنيه إسترليني سنويًا - مما يسبب صداعًا للعاملين. الحكومة.

في المجمل، يطالب حوالي 13.3 مليون شخص بمعاش التقاعد الحكومي، وقد قال وزير المعاشات التقاعدية، تورستن بيل، إن أولئك الذين يتجاوزون العلاوة الشخصية فقط لن يحتاجوا إلى دفع الضرائب. وقد وعد بيل بأن المستشار سيوضح كيفية تطبيق ذلك عمليًا في الميزانية.

تم التأكيد هذا الأسبوع على أن المتقاعدين سيحصلون على زيادة في معاشات التقاعد الحكومية بنسبة 3.9% في العام المقبل. وهذا يعني ارتفاع معاش الدولة الجديد الكامل السنوي إلى 13.036 جنيهًا إسترلينيًا.

يقترح ستيف ويب، وزير المعاشات السابق الذي أصبح الآن شريكًا في شركة LCP الاستشارية، أن الحكومة ستعمل على إعداد فواتير الضرائب لأولئك الذين دخلهم الوحيد هو الولاية الجديدة المعاش التقاعدي.

استنادًا إلى الزيادة بنسبة 3.9% في أبريل المقبل، والتي ستؤدي إلى فاتورة ضريبية بقيمة 90 جنيهًا إسترلينيًا، يقترح ويب أنهم قد لا يصدرون طلبات لأي شيء أقل من 100 جنيه إسترليني.